ABC de las Donatarias Autorizadas | Guía de Cumplimiento Fiscal, SAT y PLD
El objetivo de este curso es dotar a contadores, asesores fiscales, administradores y representantes legales de organizaciones civiles y fideicomisos de las herramientas teóricas, normativas y operativas necesarias para gestionar con éxito la obtención, conservación y renovación de la autorización ante el SAT. Al concluir el curso, el participante dominará la correcta emisión de comprobantes fiscales (CFDI con complemento de donatarias), el cumplimiento de las declaraciones anuales e informativas (Formato F21 y Transparencia), el control de actividades vulnerables en materia de PLD y la aplicación precisa de las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal, previniendo riesgos de multas o revocación de la autorización.
¿Tu organización civil o donataria cumple al 100% con los estrictos requerimientos del SAT y la Ley Antilavado?
El régimen de las Donatarias Autorizadas (Título III de la LISR) ofrece grandes ventajas fiscales, pero también impone una de las cargas de cumplimiento y fiscalización más rigurosas en México. Un error en la redacción de los estatutos, una omisión en la presentación de declaraciones de transparencia, una falla en la emisión del CFDI o el retraso en los avisos de PLD pueden derivar en la revocación definitiva del estatus y multas millonarias.
En este curso práctico y actualizado, aprenderás paso a paso cómo navegar los procesos clave ante la autoridad fiscal: desde los requisitos de constitución y acreditamiento, el uso de las fichas de trámite del Anexo 2 de la RMF (Fichas 19/ISR y 23/ISR), hasta el llenado detallado de la Declaración Anual (Formato 21) y los estados financieros requeridos (Situación Financiera y Actividades).
¿A quién está dirigido?
Contadores públicos, auditores y asesores fiscales.
Directores, tesoreros y administradores de Asociaciones Civiles (A.C.), Sociedades Civiles (S.C.), IAP e IBP.
Representantes legales y fundadores de entidades sin fines de lucro.
¿Qué aprenderás?
Cómo solicitar y mantener la autorización ante el SAT sin incurrir en causales de pérdida de vigencia o revocación.
Las 5 formas correctas de emitir CFDI (donativos en numerario, especie, público en general y cuotas de recuperación).
Llenado y presentación de la Declaración Anual F21 y Declaración de Transparencia.
Umbrales y obligaciones en materia de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) para evitar sanciones de la LFPIORPI.
Análisis exhaustivo del Capítulo 3.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Temario
Módulo 1: Requisitos y Procedimiento para ser Donataria Autorizada
Actividades autorizadas conforme a los artículos 79 y 82 de la LISR (Asistenciales, Educativas, Investigación, Culturales, Becantes, Ecológicas, Protección de Especies y Desarrollo Social).
Cláusulas obligatorias en estatutos sociales (patrimonio no reembolsable, destino de activos a otra donataria en caso de liquidación o cambio de residencia).
Listado de acreditamientos y validación de actividades ante instancias competentes.
Fichas de trámite del Anexo 2 de la RMF:
Ficha 19/ISR: Solicitud de autorización nacional y aplicación en actividades adicionales.
Ficha 23/ISR: Autorización para donativos deducibles provenientes del extranjero.
Procedimiento de solicitud electrónica vía Buzón Tributario (plazos de respuesta del SAT y atención a requerimientos).
Módulo 2: Vigencia, Renovación y Blindaje contra la Revocación
Vigencia anual y mecanismo de renovación automática (Regla RMF 3.10.1.5).
Efectos de la pérdida de vigencia: acumulación de donativos e impacto en ISR.
Análisis de las 10 causales de revocación de la autorización (desvío de activos, financiamientos, adquisición de acciones indebidas, listados del 69-B del CFF).
Procedimiento de defensa: plazos de notificación, 10 días para desvirtuar observaciones y resolución del SAT.
Proceso para solicitar una nueva autorización o recuperar el registro.
Módulo 3: Emisión Correcta de Comprobantes Fiscales (CFDI) y Complemento de Donatarias
Marco normativo aplicable (Art. 29-A CFF, Art. 40 RCFF, Art. 86 LISR y Anexo 20 RMF).
Estructura y llenado del Complemento de Donatarias (número de oficio, fecha de autorización y leyenda).
Guía de emisión en las 5 modalidades:
Donativos en dinero a personas físicas (Uso D04) y morales (Uso G03) bajo método PUE.
Donativos en especie (Forma de pago 12 Dación en Pago, control de bienes deducidos previamente).
Donativos en numerario con público en general / factura global (RFC XAXX010101000 / XEXX010101000, Uso S01, Clave 01010101).
Donativos en especie con público en general / factura global.
Facturación de cuotas de recuperación, arrendamiento u otras operaciones comerciales (IVA exento/gravado, sin complemento).
Reglas especiales: donación de mercancías con pérdida de valor ($0.01) y políticas de cancelación.
Módulo 4: Obligaciones Contables, Informes y Régimen de ISR
Obligaciones periódicas: contabilidad electrónica y actualización de socios/accionistas.
Declaraciones informativas:
Donativos superiores a $100,000 MXN (declaración a más tardar el día 17 del mes posterior).
Operaciones con partes relacionadas o donantes.
Informe de eventualidades (contingencias y desastres naturales).
Supuestos de pago de ISR: límite del 10% en ingresos por actividades distintas y cálculo del remanente distribuible ficto.
Módulo 5: Declaración de Transparencia y Declaración Anual (Formato F21)
Declaración de Transparencia: sujetos obligados, plazos (mes de mayo) y llenado en portal.
Declaración Anual (Formato 21):
Llenado de ingresos propios, donativos exentos y erogaciones autorizadas.
Captura de Estados Financieros conforme a normativa:
Estado de Situación Financiera (clasificación de activos, pasivos y patrimonio no restringido, temporalmente restringido y permanentemente restringido).
Estado de Actividades (ingresos, gastos por programa y gastos de administración).
Envío y firmado mediante e.firma.
Módulo 6: Prevención de Lavado de Dinero (PLD / LFPIORPI)
Donativos como actividad vulnerable (Art. 17 Fracción XIII de la LFPIORPI).
Umbrales vigentes:
Identificación del donante (1,605 UMA).
Obligación de presentación de Aviso ante el SAT (3,210 UMA, incluyendo acumulación a 6 meses).
Infracciones y régimen de multas: sanciones por extemporaneidad (200 a 2,000 UMA) vs. omisión total del aviso (2,000 a 10,000 UMA).
Módulo 7: Resolución Miscelánea Fiscal y Normas Contables
Revisión integral de las 25 reglas aplicables a Donatarias Autorizadas (Capítulo 3.10 de la RMF).
Aplicación de la Norma de Información Financiera NIF E-2 (Entidades con propósitos no lucrativos).
Conclusiones, checklist de control interno y recomendaciones de blindaje para el ejercicio.
Qué aprenderásCapacitación respaldada por experto
Conoce el proceso de solicitud ante el SAT, la adecuación de cláusulas en estatutos sociales y el encuadre correcto en el régimen fiscal correspondiente.
Requisitos y Autorización
Identifica los umbrales de aviso, las reglas de acumulación y las medidas preventivas para proteger a tu organización de multas y sanciones.
Prevención de Lavado (PLD)
Contador Público Certificado
Jesús Zenteno Juárez
Domina las reglas para comprobantes fiscales por donativos en efectivo o en especie y la aplicación de los complementos requeridos.
Emisión Correcta de CFDI
Aprende a presentar en tiempo la Declaración Anual (F-21) y el informe de transparencia, asegurando la vigencia de tu estatus como donataria.
Declaraciones y Renovación
¡Domina el régimen de las Donatarias Autorizadas y protege el patrimonio de tu organización! En esta capacitación, el C.P.C. Jesús Zenteno Juárez te guiará para cumplir cabalmente con las disposiciones fiscales y evitar sanciones de la autoridad. ¿Por qué adquirir este curso? Aprenderás a navegar los procedimientos y obligaciones críticas para organizaciones que buscan o mantienen el estatus de donataria autorizada, con información totalmente actualizada a la normativa y reglas de RMF 2026